Уменьшение налога

Естественно, уменьшить налоговые выплаты стремится любая организация.
Уменьшение налога возможно только при уменьшении налоговой базы, на основании которой налоговыми органами рассчитывается и взимается налог на прибыль.
Не касаясь нелегальных способов уменьшения налоговых выплат, рассмотрим вполне законные возможности уменьшения налоговой базы.

Существует несколько законных способов оптимизации налогообложения, все они имеют свои особенности, разобраться с которыми может только профессиональный бухгалтер.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, налогом облагается прибыль, которую получил налогоплательщик, и сумма прибыли приравнена к доходам предприятия за вычетом его расходов.
В Налоговом кодексе определен и перечень расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. Именно этот перечень и служит подсказкой при поиске легальных способов уменьшения налога. В частности, предприятиям разрешено совершать расходы для формирования резервов по сомнительным долгам, социальным выплатам своим сотрудникам, а также расходы по обеспечению ценных бумаг.
Данный метод, по сути, предоставляет возможность отсрочки налогового платежа, а не его избегания.

Уменьшить налог на прибыль помогут скидки и бонусы клиентам фирмы, а также текущие убытки организации, которые являются внереализационными расходами.
При этом возможен перенос убытка на будущее в течение 10 лет, после налогового периода, когда этот убыток был получен.

Для уменьшения налога компании часто завышают платежи за аренду и эксплуатацию помещений, ремонт и техническое обслуживание средств производства, уборку производственных помещений и вывоз мусора – согласно Налоговому кодексу подобные расходы квалифицируются как расходы, связанные с производством и реализацией.
Кроме того, уменьшить налог можно заказав и оплатив маркетологическое исследование, а также консалтинговые услуги, правда, в этом случае придется доказывать налоговому инспектору, что данные расходы были необходимы для развития предприятия.
Кроме того, уменьшению налога способствуют также расходы на амортизацию, в том числе демонтаж и утилизацию вышедшего из строя оборудования.

Уменьшению налога способствует и наличие товарного знака, который является лицом фирмы, и который отображается на визитках, буклетах, на упаковке продукции и так далее.
Расходы на использование товарного знака, а также платежи за пользование правами на интеллектуальную собственность также способствуют уменьшению налога на прибыль.
Еще одним способом легального уменьшения налога на прибыль является переодевание своих сотрудников в униформу. При этом фирменная одежда должна предоставляться сотрудникам безвозмездно, либо по льготной цене с переходом в собственность сотрудника.

Для уменьшения налогов можно списать расходы на переподготовку сотрудников, их обучение или повышение квалификации в числе расходов, связанных с производством и реализацией.
Однако этот способ уменьшения налогов сработает только в том случае, если с сотрудниками, направленными на обучение, был заключен трудовой договор.